El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha confirmado que el crédito tributario por hijo subirá a $2,300 en 2027, $100 más que este año, y que la exención del impuesto federal sobre herencias pasará de $15 millones a $15.48 millones. Las cifras aparecen en el comunicado IR-2026-133, publicado el 5 de noviembre de 2026, y en el Revenue Procedure 2026-35.
Estos importes corresponden al ejercicio fiscal 2027. Es decir, se aplicarán por lo general a las declaraciones que se presenten en 2028, no a la campaña que arranca a principios del próximo año.
Qué cambia para las familias con hijos
Un crédito tributario se resta directamente de lo que se debe pagar al fisco. De los $2,300 por hijo, hasta $1,800 serán reembolsables, también $100 más que en 2026. Esa parte puede llegar al contribuyente aunque su factura fiscal sea inferior al crédito, siempre que cumpla los requisitos.
Asimismo, el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), dirigido a trabajadores con rentas bajas y moderadas, alcanzará un máximo de $8,496 para quienes tengan tres o más hijos calificados, frente a los $8,231 de 2026.
Quienes adopten a un menor también verán cambios. El crédito por adopción cubrirá hasta $18,250 en gastos calificados, por encima de los $17,670 actuales, y hasta $5,280 de esa cantidad podrán ser reembolsables.
Las empresas que ofrecen cuidado infantil a sus empleados también salen ganando: su crédito máximo sube de $500,000 a $515,943.67, y llega a $619,132.40 en el caso de las pequeñas empresas que reúnan las condiciones.
Cuánto sube la deducción estándar en 2027
La deducción estándar es la parte de los ingresos que no tributa sin necesidad de detallar gastos. Estos son los nuevos importes:
- Matrimonios que declaran en conjunto: $33,200, es decir, $1,000 más.
- Solteros y casados que declaran por separado: $16,600, $500 más.
- Cabezas de familia: $24,925, $775 más.
Así quedan los tramos del impuesto federal
Los siete tipos marginales no cambian, pero sí los ingresos a partir de los cuales se aplica cada uno. Cada porcentaje grava solo la parte de la renta que entra en su tramo, no el total:
- 10%: hasta $12,800 (solteros) o $25,600 (matrimonios en declaración conjunta).
- 12%: más de $12,800 o $25,600.
- 22%: más de $52,025 o $104,050.
- 24%: más de $109,125 o $218,250.
- 32%: más de $208,325 o $416,650.
- 35%: más de $264,550 o $529,100.
- 37%: más de $661,375 o $793,650.
Herencias y donaciones: qué cambia para los patrimonios
La exención del impuesto sobre herencias se aplicará a los fallecidos en 2027 y queda fijada en $15,480,000. Por debajo de ese valor, el patrimonio no paga este impuesto federal.
Por su parte, la exclusión anual de donaciones aumenta de $19,000 a $20,000 por destinatario. Con carácter general, regalar hasta ese importe no reduce la exención de por vida sobre herencias y donaciones.
Salud, transporte y trabajo en el extranjero
Los empleados con cuentas flexibles de gastos médicos (FSA) podrán aportar desde su salario hasta $3,500, $100 más. Si el plan permite trasladar dinero al año siguiente, el máximo sube $20, hasta $700.
Las prestaciones de transporte y aparcamiento pagadas por la empresa tendrán un límite de $350 al mes, $10 más que ahora. En cambio, para los estadounidenses que trabajan fuera del país, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero asciende de $132,900 a $137,300.
Frank J. Bisignano, consejero delegado del IRS, ha defendido en el comunicado que los contribuyentes «seguirán beneficiándose» de la ley fiscal conocida como Working Families Tax Cuts. Con todo, los cambios no se notarán en la declaración de 2026: habrá que esperar a la campaña de 2028 para aplicar estas cantidades.